Zoals u in onze nieuwsbrief heeft kunnen lezen, betrekt Coney Minds (Assurance) met ingang van 1 januari onze vestiging in Utrecht.
Dit betekent dat u nog makkelijker toegang heeft tot fiscale onderwerpen en ontwikkelingen die voor u van belang kunnen zijn.
Aangezien het jaar er intussen alweer bijna opzit, staan de Eindejaarstips dit keer centraal. Aandachtspunten voor Ondernemers/Vennootschappen om niet te vergeten daarbij zijn bijvoorbeeld:
- tijdige indiening WBSO-aanvraag.
- verplichte informatieverstrekking uitbetaalde bedragen aan derden.
- minder belasting betalen: benut de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en, indien wenselijk, investeer nog in dit jaar.
- planning van uw dividenduitkering (in verband met het tweeschijventarief aanmerkelijk belang of de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap).
- wel of niet in de fiscale eenheid voor de Vennootschapsbelasting danwel verbreking daarvan.
- check de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2025 (ter voorkoming van onnodige rente).
- voorkom discussie: stel altijd een goede leningsovereenkomst op en ga na of u alle overeenkomsten met de bv als zodanig ook heeft vastgelegd.
Vergeet daarnaast niet de correctie BTW privégebruik auto in de laatste BTW-aangifte van 2025. Verder kan de versoepeling bijzondere betalingsregeling (Corona)belastingschulden verlichting bieden.
Van belang alvast te melden is zeker ook de komst van de VIDA-regeling (VAT In the Digital Age) voor bedrijven die over de grens zaken doen en factureren. Voor leveringen van goederen en diensten vanuit een onderneming of vaste inrichting in een Lidstaat aan afnemers in andere Lidstaten van de Europese Unie wordt een verplichting tot (real-time) digitale rapportage voor de BTW ingevoerd.
In ons omringende landen gebeurt dit al binnen afzienbare tijd. Zo is in België vanaf 1 januari 2026 e-facturering verplicht. In Duitsland is de acceptatie van electronische facturen nu al verplicht en volgt de gefaseerde invoering van e-facturatie vanaf 1 januari 2027.
Voor Nederland moet e-facturering en de digitale rapportage op 1 juli 2030 in werking treden. Dit lijkt nog ver weg maar het is geen overbodige luxe de komende tijd de impact daarvan op de inrichting van uw bedrijfsprocessen en – administratie alvast in kaart te brengen. Uiteraard zullen softwareleveranciers de noodzakelijke (technische) aanpassingen in hun boekhoudsystemen doorvoeren, maar de eindverantwoordelijkheid voor de indiening van een juiste aangifte blijft daarbij nog steeds en onverminderd bij belastingplichtige liggen!
Voor de Eindejaarstips kunt u als particulier verder nog denken aan onderwerpen als het doen van culturele giften, tijdige betaling van lijfrentepremies (vóór 31 december 2025 voor aftrek in 2025), middeling van inkomen over de laatste drie jaren (uiterlijk tot en met 2024) of het voorkomen van de (hoge) Box 3-heffing (denk bijvoorbeeld aan de aangifte van een, indien gerealiseerd, lager werkelijk rendement onder de Tegenbewijsregeling Box 3!).
En mocht u uw woning binnenkort gaan verkopen, is het voordelig om de eigendomsoverdracht uit te stellen tot ná de jaarwisseling als u nog geen andere eigen woning heeft gekocht waarvoor u de verkoopopbrengst van uw huidige woning wilt gebruiken. Als u uw woning dit jaar nog verkoopt en notarieel levert, behoort de opbrengst tot het vermogen in box 3. Levert u uw woning pas ná de jaarwisseling, blijft deze per 1 januari 2026 buiten aanmerking voor de vermogensrendementsheffing. Heeft u het voornemen om in geval van aankoop van een woning deze met (een flink deel) eigen vermogen te betalen, geldt uiteraard het omgekeerde.
Ter voorkoming van ongewenst hoge rentebetalingen is het ook hier het devies uw voorlopige aanslag Inkomstenbelasting 2025 na te gaan. Check ook de schenkvrijstelingen indien u nog een schenking wilt doen (bijvoorbeeld de schenking van € 67.064 belastingvrij voor de schenking van een dure studie aan uw kind). Ook is het raadzaam uw huwelijkse voorwaarden te controleren, met name bij verandering in de gezins- of familiesituatie of bij een aanzienlijke wijziging in de vermogenspositie van u en uw partner.
Wilt u over een van bovenstaande onderwerpen meer weten, of wilt u eens sparren over de fiscale vraagstukken waarmee u te maken krijgt? Neem dan contact met ons op.
